"Il D.Lgs 231/2001 estende alle persone giuridiche la responsabilità per reati commessi in Italia ed all’estero da persone fisiche che operano per la società. In aggiunta alla responsabilità della persona fisica che realizza l’eventuale fatto illecito la normativa ha introdotto la responsabilità in sede penale degli Enti per alcuni reati commessi nell'interesse o a vantaggio degli stessi, da persone che rivestono funzioni di rappresentanza, di amministrazione o di direzione dell'ente o di una sua organizzazione dotata di autonomia finanziaria o funzionale e da persone sottoposte alla direzione o alla vigilanza di uno dei soggetti appena indicati."

Fonte: www.legge231.net

Di conseguenza, la stesura di un codice etico e di un modello organizzativo è fondamentale per dettare le linee guida che la Società vuole adottare nello svolgimento delle sue funzioni, ma non risulterebbe sufficiente qualora l'azienda non desse evidenza di attuazione dei principi enunciati sulla carta.

Fraud Management è la disciplina che permette di dare evidenza di attuazione dei principi etici e dimostrare la serietà e il rigore morale dell'azienda nel rispetto della Legge.